Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
z dnia 21 stycznia 2004 roku
w sprawie opinii dotyczącej projektu budżetu Miasta Koluszki
na 2004 rok.
Na podstawie art.13 pkt.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 roku – Dz.U. nr 55, poz.577 z późn. zm.) Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi :
1. mgr Urszula Wiktorowska - przewodniczący
2. mgr Małgorzata Michałek - członek
3. mgr Beata Kaczmarek - członek
§ 1
Opiniuje pozytywnie z uwagą projekt budżetu Miasta Koluszki na 2004 rok.
Skład Orzekający rozpatrzył przedłożony przez Burmistrza Miasta
w Koluszkach projekt budżetu gminy wraz z autopoprawką na 2004 rok, obejmujący następujące dokumenty :
- projekt uchwały Rady Miasta w Koluszkach w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Koluszki na 2004 rok;
- zestawienie tabelaryczne planowanych dochodów budżetu Miasta Koluszki na 2004r.,
- zestawienie tabelaryczne planowanych wydatków budżetu Miasta Koluszki na 2004r.,
- Wykaz dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych gminie w 2004 roku,
- zestawienie tabelaryczne określające przychody i rozchody związane z pokryciem deficytu budżetu,
- plan nakładów i zadań inwestycyjnych Miasta Koluszki na 2004r.
- plan wieloletnich nakładów inwestycyjnych,
- przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na 2003r.,
- plan przychodów i wydatków środków specjalnych na 2003 rok,
- plan przychodów i wydatków zakładów budżetowych – przedszkoli, ZGKiM i Hali Sportowej w 2004 roku,
- Wykaz dotacji dla przedszkoli (zakładów budżetowych), instytucji kultury, ZGKiM oraz na realizację zadań z zakresu kultury fizycznej i sportu przez podmioty nie zaliczone do sektora finansów publicznych,
- część opisową do projektu oraz informację o stanie mienia komunalnego
W wyniku analizy przedłożonego projektu wraz z autopoprawką oraz materiałami towarzyszącymi Skład Orzekający stwierdził, że projekt budżetu został opracowany zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 155, poz.1014 z późn. zm.) oraz w terminie wynikającym z obowiązujących przepisów.
Jednocześnie Skład Orzekający zważył co następuje:
• Na podstawie informacji opisowej Skład Orzekający ustalił, że w dziale Rolnictwo i łowiectwo zaplanowano wydatki na zakup świadectw miejsca pochodzenia zwierząt, kolczyków oraz prowizje dla sołtysów za wydawanie tych świadectw. Zgodnie z art.7ustawy z dnia 24 kwietnia 1997 roku o zwalczaniu chorób zakaźnych zwierząt, badaniu zwierząt rzeźnych i mięsa oraz Inspekcji Weterynaryjnej (tekst jednolity z 1999 roku Dz.U. nr 66, poz.752 z późn. Zm.) posiadacz zwierzęcia (bydła, owiec, kóz i świń) jest zobowiązany do jego oznakowania i zgłoszenia tego faktu Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Za czynności związane z oznakowaniem zwierząt, wydawaniem paszportów (dla konia) Agencja pobiera opłaty. Wykonywanie zaś czynności związanych z oznakowaniem zwierząt lub wydawaniem paszportów Agencja może zlecić innym podmiotom, w szczególności izbom rolniczym i związkom hodowców. Powyższe oznacza, ze koszty znaków identyfikacyjnych, oznakowania zwierząt ponosi posiadacz zwierzęcia. Natomiast koszty wynagrodzenia z tytułu wykonywania czynności związanych z oznakowaniem zwierzęcia wobec podmiotu któremu je zlecono ponosi Agencja. W konkluzji Skład Orzekający stwierdził, że w obecnym stanie prawnym zakup kolczyków, świadectw miejsca pochodzenia zwierząt oraz ich wydawanie nie jest zadaniem gminy, tym samym nie może być finansowane z budżetu gminy. Jednocześnie, Skład Orzekający wskazuje, że wydatki planowane w tym zakresie należy przeznaczyć na realizację innych zadań gminnych.
• Plan przychodów i wydatków Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Koluszkach zakłada ujemny wynik finansowy na koniec roku, bowiem wysokość planowanych wydatków stanowiących koszty w kwocie 8.688.000 zł nie zostają pokryte przychodami o kwotę 141.000 zł (przy uwzględnieniu planowanej dotacji z budżetu w wysokości 500.000 zł). Zgodnie z art.19 ust.1 ustawy o finansach publicznych zasadą jest, że zakład budżetowy pokrywa koszty swojej działalności z przychodów własnych i dotacji przedmiotowych z budżetu. Mając na względzie powyższe, Skład Orzekający zwraca uwagę, że zakładanie a priori uzyskania ujemnego wyniku finansowego stanowi o nieprawidłowościach w planowaniu. W tej sytuacji, zdaniem Składu Orzekającego należy dokonać analizy kosztów jednostkowych świadczonych przez zakład usług i ustalić wysokość dotacji na poziomie umożliwiającym pokrycie ujętych w planie kosztów, ewentualnie dokonać ich zmniejszenia do poziomu planowanych do pozyskania przez zakład przychodów.
• W związku z zaplanowaniem w budżecie środków dotacyjnych pozyskiwanych z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na realizację zadań inwestycyjnych gminy w ramach programu SAPARD zgodnie z § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 maja 2002 roku w sprawie szczegółowego zakresu i kierunków działań oraz sposobów realizacji zadań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie gospodarowania środkami pochodzącymi z funduszy Unii Europejskiej (Dz.U. nr 102, poz.928)- Agencja w ramach realizacji programu może udzielać pomocy finansowej w formie refundacji części kosztów poniesionych przez Gminę na realizowane zadanie. W tej sytuacji zaplanowanie w budżecie dotacji z ARiMR jest możliwe gdy wnioskowana do finansowania inwestycja zostanie zakwalifikowana przez Agencję i po uzyskaniu z oddziału ARiMR promesy na udział w jej finansowaniu.
Opinię Składu Orzekającego o projekcie budżetu Miasta Koluszki sformułowaną w niniejszej uchwale stosownie do dyspozycji normy art.121 ust.2 ustawy o finansach publicznych Burmistrz Miasta jest obowiązany przedstawić, przed uchwaleniem budżetu, Radzie Miasta w Koluszkach.
Od opinii wyrażonej w niniejszej uchwale, na podstawie art.20 ust.1 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych służy odwołanie do pełnego składu Kolegium.